6
Pháp luật
&
cuộc sống -
ThứNăm 5-1-2023
chuyển đến cơ quan điều tra Công
an TP Quy Nhơn một trường hợp
có dấu hiệu trốn thuế.
Cụ thể, bà HTMN (ngụ TP Quy
Nhơn) đã bán hai thửa đất cho hai
người khác nhau. Người thứ nhất là
ông PNN (ngụ huyện Tuy Phước,
Bình Định) được công chứng tại
Phòng Công chứng số 3, giá trị giao
dịch ghi trên hợp đồng là 4 tỉ đồng.
Tuy nhiên, theo lịch sử giao dịch
bất động sản (BĐS) thì thửa đất này
bà HTMN đã trúng đấu giá với số
tiền trúng đấu giá là hơn 6,3 tỉ đồng.
Do đó, số tiền chênh lệnh giữa giá trị
thực tế và giá trị ghi trên hợp đồng
công chứng là hơn 2,3 tỉ đồng, dẫn
đến nghĩa vụ tài chính ước tính thất
thu hơn 57,6 triệu đồng.
Tương tự, với người mua thứ hai,
bà HTMN đã kê khai giá chênh lệch
là 2,27 tỉ đồng, nghĩa vụ tài chính ước
tính thất thu hơn 56,7 triệu đồng. Như
vậy, tổng cộng hai trường hợp chuyển
nhượng BĐS cùng người nộp thuế
đại diện bên bán là bà HTMN, ước
tính nghĩa vụ tài chính thất thu là hơn
114 triệu đồng. Từ đó, Chi cục Thuế
TP Quy Nhơn đã chuyển hồ sơ qua
cơ quan điều tra để xem xét xử lý.
Trốn thuế dưới 100 triệu
vẫn có thể bị truy cứu
hình sự
Trao đổi với
Pháp Luật TP.HCM
,
một cán bộ thuế tại TP.HCM cho
biết trong giao dịch chuyển nhượng
BĐS, hành vi kê khai “hai giá” là
hành vi trốn nghĩa vụ tài chính đối
với Nhà nước.
Cụ thể, khi thực hiện giao dịch
mua bán BĐS thì người bán phải
có nghĩa vụ đóng thuế thu nhập cá
nhân, còn người mua sẽ phải nộp lệ
phí trước bạ (trừ trường hợp được
miễn thuế). Do đó, nếu để giá cao
trên hợp đồng mua bán thì sẽ phải
đóng thuế nhiều nên nhiều người
đã thỏa thuận ghi giá trên hợp đồng
công chứng thấp hơn thực tế nhằm
đóng thuế thấp.
Theo luật sư Hoàng Kim Minh
Châu (Đoàn Luật sư TP.HCM),
khi thực hiện hành vi kê khai “hai
giá”, cả người mua và người bán
đều đang phải đối diện với những
rủi ro về mặt pháp lý.
Có thể kể đến như trong quá trình
giao dịch phát sinh tranh chấp thì khi
đưa ra tòa án, căn cứ để giải quyết
quyền lợi của các bên là hợp đồng đã
đượccôngchứng.Nếugiá trị hợpđồng
thấp hơn thực tế đã giao dịch thì rõ
ràng điều này là bất lợi chomột trong
hai bên. Trong trường hợp muốn tòa
án xem xét công nhận giá giao dịch
thực tế thì phải chứngminh, việc này
không phải lúc nào cũng làm được,
đồng thời sẽ “lộ” rahànhvi khai chênh
lệch giá trị chuyển nhượng.
Quan trọng hơn, những rủi ro về
việc phải chịu chế tài xử lý hành
chính hoặc hình sự là có thể xảy ra.
TheoĐiều 17Nghị định 125/2020,
người có hành vi trốn thuế sẽ bị phạt
một lần số thuế trốn có từ một tình
tiết giảm nhẹ trở lên khi thực hiện
HỮUĐĂNG
C
âu chuyện kê khai giá nhà đất
trên hợp đồng chuyển nhượng
khi công chứng thấp hơn giá
giao dịch thực tế xưa nay không
hiếm gặp và đã tồn tại trong một
thời gian khá dài.
Nguyênnhânmàhầuhếtmọi người
đưa ra là kê khai giá thấp để đóng
thuế ít đi. Tuy nhiên, không phải ai
cũng biết chính xác về những rủi ro
của hành vi kê khai theo kiểu “hai
giá” (giá giao dịch khi công chứng
và giá giao dịch thực tế) có thể xảy
ra với người kê khai.
Chuyển cơ quan điều tra
vì khai chênh lệch giá
Trong tháng 11-2022, Chi cục
Thuế TP Quy Nhơn, Bình Định đã
Nhiều người khai giá bán trên hợp đồng thấp hơn giá giao dịch thực tế. Ảnh: HÀ THANH
Rủi ro khi
khai giá nhà
đất trên hợp
đồng thấp
hơn thực tế
Ngoài gặp rủi ro khi phát sinh tranh chấp
dân sự thì người thực hiện hành vi kê khai
không đúng giá giao dịch thực tế nhằm
trốn thuế sẽ bị xử phạt hành chính, thậm
chí là truy cứu trách nhiệmhình sự.
hành vi sử dụng chứng từ, tài liệu
không phản ánh đúng bản chất giao
dịch hoặc giá trị giao dịch thực tế
để xác định sai số tiền thuế phải
nộp, số tiền thuế được miễn, giảm.
Phạt tiền 1,5 lần số tiền thuế trốn
đối với người nộp thuế khi thực hiện
hành vi trên mà không có tình tiết
tăng nặng, giảm nhẹ. Mức phạt cao
nhất của hành vi trốn thuế này là
phạt ba lần số tiền thuế trốn khi có
ba tình tiết tăng nặng.
Về trách nhiệm hình sự, theo quy
định tại Điều 200 BLHS năm 2015
(sửa đổi, bổ sung năm 2017), người
nào thực hiện một trong các hành vi
sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp
pháp để xác định sai số tiền thuế phải
nộp từ 100 triệu đến dưới 300 triệu
đồngsẽbị phạt tiền100-500 triệuđồng
hoặc phạt tù từba tháng đếnmột năm.
Trường hợp số tiền trốn thuế dưới
100 triệu đồng nhưng đã bị xử phạt
vi phạm hành chính về hành vi trốn
thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc
về một trong các tội như buôn lậu…
cũng sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình
sự với mức án trên.
Ngoài ra, cá nhân phạm tội trốn
thuế với số tiền từ 300 triệu đồng
trở lên hoặc tái phạm nguy hiểm,
có tổ chức… sẽ bị phạt tiền tối đa
đến 4,5 tỉ đồng hoặc phạt tù đến
bảy năm. Người phạm tội còn có
thể bị phạt tiền từ 20 triệu đến 100
triệu đồng, cấm đảm nhiệm chức
vụ, cấm hành nghề hoặc làm công
việc nhất định 1-5 năm hoặc bị tịch
thu một phần hoặc toàn bộ tài sản.•
Trong ba tháng đầu năm 2022, để chống thất thu
trong chuyển nhượng BĐS, Cục Thuế TP.HCM cho biết
trong tổng số hơn 48.300 hồ sơ mua bán BĐS, số hồ
sơ bị trả, đề nghị khai lại giá bán gần 10.900 hồ sơ. Tuy
nhiên, đến tháng 6-2022, Tổng cục Thuế đã có văn
bản yêu cầu các cơ quan thuế không được trả lại hồ
sơ, không kéo dài thời hạn giải quyết khi người dân kê
khai giá thấp hơn thực tế.
Theo quy định hiện nay, trường hợp không kê khai
hoặc kê khai giá thấp hơn bảng giá đất do UBND tỉnh
ban hành thì sẽ căn cứ vào bảng giá đất để tính giá.
Trường hợp cao hơn giá đất do Nhà nước ban hành thì
sẽ ghi theo hợp đồng chuyển nhượng.
“Nhưng bảng giá đất do các địa phương ban hành
thường rất thấp so với giá trị giao dịch thực tế nên số
tiền thất thu thuế là rất lớn. Do đó, hy vọng thời gian tới
Luật Đất đai sửa đổi sẽ có cách tính giá đất mới để khắc
phục được vấnđề này”-một cánbộ thuế tạiTP.HCMnói.
Hy vọng Luật Đất đai (sửa đổi) sẽ hạn chế được thất thu thuế
Cá nhân sử dụng chứng
từ, tài liệu không hợp pháp
để xác định sai số tiền thuế
phải nộp từ 100 triệu đến
dưới 300 triệu đồng sẽ bị
phạt tiền 100-500 triệu
đồng hoặc phạt tù từ ba
tháng đếnmột năm.
Từ ngày 6-1: Bị hại, người liên quan vụ Alibaba có thể xem bản án trực tuyến
TAND TP.HCM vừa ban hành thông báo về việc đăng
công khai bản án hình sự sơ thẩm vụ lừa đảo chiếm đoạt
tài sản, rửa tiền xảy ra tại Công ty CP Địa ốc Alibaba.
Theo đó, căn cứ vào các điều 140, 141 BLTTHS, TAND
TP.HCM thực hiện công khai bản án số 607/2022/HSST
ngày 29-12-2022 trên cổng thông tin điện tử của TAND
TP.HCM tại địa chỉ:
/
webcenter/portal/hochiminh/thongbaotongda.
Thời gian thực hiện công khai bản án bắt đầu từ ngày
6-1, kết thúc vào ngày 22-1. Do đó, TAND TP.HCM thông
báo cho người tham gia tố tụng biết để thực hiện quyền
kháng cáo theo quy định của pháp luật.
Trước đó, chiều 29-12-2022, HĐXX TAND TP.HCM
tuyên phạt Nguyễn Thái Luyện mức án chung thân về tội
lừa đảo chiếm đoạt tài sản. Cùng tội danh này, các bị cáo
khác nhận mức án 10-20 năm tù.
Bị cáo Võ Thị Thanh Mai (vợ Luyện) bị tuyên phạt
20 năm tù về tội
lừa đảo chiếm
đoạt tài sản, 12
năm tù về tội rửa
tiền, tổng hợp
hình phạt chung là
30 năm tù.
Bị cáo Nguyễn
Thái Lực (em trai
Luyện) nhận mức
án 17 năm tù về tội
lừa đảo chiếm đoạt
tài sản, 10 năm tù
về tội rửa tiền, tổng hợp hình phạt chung là 27 năm tù.
Bị cáo Huỳnh Thị Kim Thắng bị tuyên phạt ba năm tù
về tội rửa tiền nhưng cho hưởng án treo.
Ngoài ra, HĐXX cũng tuyên buộc Nguyễn Thái Luyện
cùng Võ Thị Thanh Mai liên đới bồi thường 2.446 tỉ đồng
cho 4.548 bị hại.
Danh sách tất cả 4.548 người được HĐXX xác định là
bị hại đã được công bố. Trong các bị hại có những người
được tuyên nhận vài chục triệu, vài trăm triệu hoặc hàng
tỉ đồng. Đáng chú ý trong đó có bị hại Nguyễn Phước H
được tuyên nhận bồi thường hơn 23,9 tỉ đồng.
Đối với những khách hàng chưa được xác định là bị
hại trong vụ án này, HĐXX cho biết những người này có
quyền khởi kiện bằng một vụ án dân sự khác để bảo vệ
quyền lợi của mình.
HĐXX cũng đã công bố danh sách 58 người có quyền
lợi, nghĩa vụ liên quan trong vụ án. Đối với yêu cầu của
58 người liên quan, HĐXX đã chấp nhận yêu cầu tiếp tục
thực hiện hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất
theo khoản 2 Điều 133 BLDS năm 2015.
HỮU ĐĂNG
BịcáoNguyễnTháiLuyện.Ảnh:NGUYỆTNHI
